中国农业银行关于印发《中国农业银行计算机系统稽核试行办法》的通知
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中国农业银行关于印发《中国农业银行计算机系统稽核试行办法》的通知
中国农业银行
中国农业银行关于印发《中国农业银行计算机系统稽核试行办法》的通知
1996年10月8日，中国农业银行
各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，各直属院校：
现将《中国农业银行计算机系统稽核试行办法》印发给你们，希遵照执行。各行在执行中遇到什么情况和问题，请及时向总行反映。
附：中国农业银行计算机系统稽核试行办法
第一章 总 则
第一条 为加强农业银行计算机系统的管理，保障计算机系统安全正常运转，防范风险，堵塞漏洞，根据《中国农业银行稽核工作规定》及有关规定，制定本办法。
第二条 计算机系统稽核是利用人工和计算机辅助等方法对信息电脑部门、计算机数据处理中心和计算机处理门市业务的营业机构的内控制度及执行情况进行检查，对计算机系统的开发、维护、运行和安全进行审查和评价。
第二章 稽核目的、任务与依据
第三条 计算机系统稽核的目的是通过检查被稽核单位计算机系统作业的处理、内部控制和管理情况作出评价，提出改进意见，防范风险，以促进业务的规范、安全、高效运行。
第四条 计算机系统稽核的任务是：
1．对信息电脑部门、计算机数据处理中心和计算机处理门市业务的营业机构电子化的工作方针、人员管理、组织结构、内部控制制度与执行情况作出分析和评价；
2．对计算机系统的应用开发、使用和维护变更等进行审查，评价其遵循有关控制规范与标准的情况，以及应用系统中的控制功能是否适当有效；
3．对常规运行的控制有效性、数据的真实完整性、系统安全保密性进行审查测试，并作出评价；
4．对系统的抗击侵害的能力、在故障情况下系统不间断运行能力、事故责任的可追踪能力进行评价；
5．利用电子化手段发展新的稽核方法与稽核工具；
6．专项检查。
第五条 计算机系统稽核的依据是国家、中国人民银行和中国农业银行或授权各省、自治区、直辖市分行制定的各项电子化工作方针、政策、规定；计算机系统管理与应用的各项规章制度。
第三章 一般控制稽核
第六条 组织与管理稽核。主要内容有：
1．责权划分的检查。主要是检查应用计算机处理业务的部门是否建立了相应的规章制度和岗位职责，职责权限划分是否明确，重要岗位的技术人员和业务人员是否分离。
2．人员管理的检查。主要检查是否按有关制度规定配备了管理人员。
3．文档管理的检查。主要检查各种文件、档案是否按有关规定分类妥善保管并控制其使用。
4．消耗品管理的检查。主要检查消耗品是否有专人负责管理；重要消耗品的领用及废弃是否手续完备；含有业务资料载体的废弃是否确实销毁；磁性载体的废弃是否为破坏性销毁等。
第七条 安全控制稽核。主要内容有：
1．实体安全控制的检查。主要检查实体安装有无防火、防水、防雷、防鼠、防其他侵害等措施；配电系统是否有安全保护措施；是否有应变应急措施。
2．人员进出控制的检查。主要检查计算机数据处理中心或营业网点的主机、终端机房的人员进出是否有控制措施。
3．程序库管理的检查。主要是对磁性媒体上程序的使用及变动进行审核。正式使用的应用程序是否经过授权；程序变更是否都有申请并经批准；对修改后的应用程序是否经过充分测试；修改程序时，备用程序、程序清单及其他说明文件是否也随之修改。
4．故障恢复管理的检查。主要检查是否有完备的故障恢复程序，实施故障恢复是否有严格的手续和制约措施；是否有足够的备件支持恢复工作。
第八条 设备管理稽核。主要内容有：
1．硬件设备的检查。主要检查计算机机房的各项设备（包括附属设备）是否进行定期检查和维护；是否有严格的设备管理制度。
2．公用软件的检查。主要是对操作系统、数据库系统、公用程序等软件的版本、作用及功能的审核。
3．磁性媒体的检查。主要是对磁带、磁盘、软盘片等媒体的储存和使用管理情况进行检查。
第四章 应用控制稽核
第九条 输入输出控制稽核。主要内容有：
1．输入数据的检查。主要检查是否有适当的措施控制数据录入正确完整；应用程序中是否有核对数据正确性的功能。
2．数据更正控制检查。主要检查数据的更正是否经过适当的申请程序并经主管批准；更正数据后是否留下记录送交有关主管验核。
3．输出控制检查。主要检查对输出的资料是否有份数控制；对不成功输出资料的作废是否有控制；输出的资料是否经专人核对后再分发；输出资料是否按有关规定进行报送和保管。
第十条 处理控制稽核。主要内容有：
1．存取控制检查。主要检查程序和文档的存取使用是否有严格的管理措施；对源程序、目标程序是否按有关规定加以管制。
2．程序错误处理的控制检查。主要检查是否有详细说明程序错误的原因和处理方法的文档；对程序执行中的错误，操作员是否立即记录错误信息并请系统管理员处理。
3．操作处理控制检查。主要检查是否有书面的操作规程；对操作员是否有管理办法和约束条件；各类人员的密码是否保密并定期更换；各类操作人员是否按权限管理的要求和规程进行操作；系统主控台所有记录是否保存，并由主管定期核查；营业终了是否按有关规定程序进行结帐处理。
第五章 应用系统开发周期内的稽核
第十一条 计划阶段的稽核。主要是检查主管部门是否正式批准了该项计划；对现有系统是否进行了审查并确定了新系统需求；成本效益是否得到使用者和会计部门的赞同；是否有开发和运行该系统的时间表，设备的配置是否满足新系统的要求并符合农业银行长远发展的政策。
第十二条 发展阶段的稽核。主要检查是否有详尽的业务需求；输入输出设计是否满足业务和安全的要求；概念设计是否符合现行农业银行标准；程序设计是否有关于系统更新、维护和控制程序。
第十三条 执行阶段的稽核。主要检查程序和系统是否经过严格的测试；是否有足够的控制来保证数据传输的正确；系统测试结果是否达到预期目的；新旧系统转换时是否有足够的控制和用户许可的转换程序；是否有关于维护、改进系统、培训人员、日常操作的资料和按软件工程要求编制的各种文档资料；投产程序是否经过批准并确定新系统投产的时间。
第六章 整体性控制稽核
第十四条 程序投产控制稽核。主要检查所有程序是否符合设计要求；每一程序模块是否都进行了测试，符合程序逻辑；是否有适当的措施来保证只有经过测试核准的程序投入运行。
第十五条 程序安全控制稽核。主要检查是否有未经批准擅自修改程序的情况；是否有完善的控制措施保证文件存取的安全；源程序和目标程序是否分开保存；是否有详尽的作业记录，通过检查作业记录，及时发现任何未经批准的程序存取及修改；实地运行测试数据，检测程序是否被修改。
第十六条 数据文件安全控制稽核。主要检查是否有适当的存取控制措施，以防止非法使用数据文件；未经批准，不可变更数据文件；是否有恰当的保护措施，以免数据文件受到有意无意的破坏，或被窃取；文件资料实物保管是否妥当，是否有严格的调用审批手续。
第十七条 计算机操作控制稽核。主要检查所使用的数据、文件及程序的正确性；操作人员是否严格遵守计算机操作规则并对各种问题作出适当的处理；系统是否具有必要的后援及恢复程序。
第十八条 系统软件控制稽核。主要检查所有系统软件是否进行严格地测试；评价系统软件对现存系统及程序的影响。
第七章 测试证实稽核
第十九条 程序正确性检查稽核。主要是对程序一致性进行检查，以防止程序被改动。
第二十条 数据资料正确性稽核。主要是对数据资料进行抽样检查，以保证交易和档案资料正确有效。
第二十一条 计算机系统稽核软件的应用。主要利用计算机系统稽核软件对计算机系统处理业务的真实性、应用程序的正确性进行证实检查；或设计其他满足计算机系统稽核需要的稽核程序。
第八章 实施与处罚
第二十二条 稽核部门依照规定的职权进行计算机系统稽核。计算机系统稽核实行下审一级制，根据工作需要，也可进行同级稽核。被稽核单位应给予协助并积极配合，接受稽核检查。
第二十三条 稽核部门要根据中国农业银行稽核工作的有关规定做好组织实施工作。要拟定计划，突出重点，对存在的问题要跟踪稽核。
第二十四条 稽核部门可根据计算机数据处理系统的规模、重要性、复杂程度以及风险程度，定期或不定期地对应用计算机处理业务的机构、部门进行审查和监督。对稽核中查出的问题要依据《中国农业银行稽核处罚规定》进行相应处罚。
第九章 附 则
第二十五条 本办法由中国农业银行总行负责制定、解释和修改。
第二十六条 各省、自治区、直辖市分行、各计划单列市分行可根据本办法制定实施细则，并报总行备案。
第二十七条 本办法从1997年1月1日起试行。
财政部《关于粮食政策调整后企业若干会计处理问题的规定》
财政部
财政部《关于粮食政策调整后企业若干会计处理问题的规定》
1994年10月27日，财政部
根据国家深化粮食流通体制改革的有关政策和措施，现就粮食企业有关会计处理问题规定如下：
一、政策性补贴的处理
企业应在年终决算前对“应收补贴款”科目的核算内容进行调整，核算企业应收财政部门的各项补贴，包括记入企业盈亏的和不记入企业盈亏的补贴款。1992年3月31日以前，清理划出的政策性财务挂帐，也通过本科目核算。本科目所属明细科目的设置应与“政策性补贴明细表”（附后）项目相同。
1．企业对应收补贴款的核算内容进行调整时，对原在“应弥补亏损”“应收加价款”“其他应收款”等科目中核算的属于1992年3月31日以前发生的政策性财务挂帐，借记“应收补贴款——政策性财务挂帐”科目，贷记“应弥补亏损”“应收加价款”“其他应收款”等科目；对于1992年3月31日以后发生的各项政策性补贴，借记“应收补贴款（粮油价格补贴、粮油费用和利息补贴、扶持性补贴）”科目，贷记“应弥补亏损”“应收加价款”“其他应收款”等科目。
经过上述调整，原“应弥补亏损”和“应收加价款”科目相应取消，“其他应收款”科目不再核算各种补贴和财务挂帐的内容。
2．企业经过调帐以后，按规定计算出应收财政部门的各种补贴时，记入盈亏的部分，借记“应收补贴款（有关明细科目）”科目，贷记“补贴收入”科目；不记入盈亏的部分，如企业在收购环节发生的收购粮食价外补贴等，按定购价款，借记“商品采购”等科目，按应收的补贴款，借记“应收补贴款（粮油价格补贴——收购粮食价格补贴）”科目，按实际支付或应付的全部价款，贷记“银行存款”“应付帐款”等科目。
收到各项补贴和收到核销政策性财务挂帐款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款（有关明细科目）”科目。
二、粮食帐务挂帐的处理
按照财政部（94）财商明字8号电报等有关规定，清理核实1992年3月末的财务挂帐，包括政策性财务挂帐、经营性财务挂帐和尚待处理的其他财务挂帐三部分。政策性财务挂帐在“应收补贴款——政策性财务挂帐”科目核算，经营性财务挂帐通过“利润分配——未分配利润（经营性财务挂帐）”科目核算，尚待确认责任的其他财务挂帐，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（其他财务挂帐）”科目核算。
1．企业应对原“利润分配——未分配利润”科目的核算内容进行清理转帐，属于转出的政策性财务挂帐，借记“应收补贴款——政策性财务挂帐”，属于转出的待处理其他财务挂帐，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（其他财务挂帐）”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；经营性财务挂帐，在“利润分配——未分配利润”科目下设专户核算，借记“利润分配——未分配利润（经营性财务挂帐）”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目。从其他方面转入的经营性财务挂帐，凡属亏损挂帐的，借记“利润分配——未分配利润（经营性财务挂帐）”科目，贷记有关科目；凡属其他经营性财务挂帐的，借记“营业外支出——清理财务挂帐”科目，贷记有关科目。
2．企业尚待确认责任的其他财务挂帐，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（其他财务挂帐）”科目，贷记有关科目。确认责任后，分别转入政策性财务挂帐或经营性财务挂帐，借记“应收补贴款——政策性财务挂帐”科目或“利润分配——未分配利润（经营性财务挂帐）”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（其他财务挂帐）”科目。
三、企业用利润以外的资金弥补经营性财务挂帐时，借记有关科目，贷记“利润分配——专项弥补财务挂帐”等科目。
四、各类储备粮油调拨销售差价款的处理
企业应在“其他应交款”科目中设置“应交储备粮油差价款”明细科目，核算企业调拨销售储备粮油应上交的差价款，并分别储备粮油差价款的类别，如“国家储备粮食差价款”“国家储备食油差价款”“专项储备粮食差价款”“地方储备粮食差价款”“地方储备食油差价款”等进行核算。
企业销售储备粮油时，借记“银行存款”等科目，贷记“商品销售收入”科目，同时将国家规定应上交的差价款部分，借记“商品销售收入”科目，贷记“其他应交款——应交储备粮油差价款”科目。上交差价款时，借记“其他应交款——应交储备粮油差价款”等科目，贷记“银行存款”科目。
五、企业归还吞吐调节粮财政代垫利息、费用款的处理
企业应在“其他应交款”科目中设置“应交吞吐调节粮代垫利息和费用”明细科目，核算企业销售吞吐调节粮应归还财政代垫的利息、费用款，其帐务处理比照上述第四条的规定处理。
六、会计报表的处理
为了反映粮食流通体制改革有关政策的实施情况，应对《商品流通企业会计制度》中有关会计报表进行调整和补充。
1．在损益表“商品销售收入”项目（第1行）下，设置“减：抵扣销售收入的应交款”项目（1－1行），反映企业调拨销售各类储备粮油按规定应上交的差价款和销售吞吐调节粮应归还财政代垫的利息、费用款。
2．在利润分配表“盈余公积补亏”项目（第11行）下，设置“专项弥补的财务挂帐”项目（11－1行），反映企业当年用利润以外的资金弥补经营性财务挂帐的数额。
3．在财务状况变动表“提取盈余公积（用盈余公积补亏以“－”号表示）”项目（第24行）下，设置“专项弥补的财务挂帐（以“－”号表示）”项目（24－1行），反映企业当年用利润以外的资金弥补经营性财务挂帐的数额。
4．粮食企业应增设“政策性补贴明细表”（会商02表附表3），反映企业各种政策性补贴的拨补情况。企业应根据“应收补贴款”科目及其所属明细科目分析填列。（政策性补贴明细表略）
专属经济区渔政巡航管理规定
渔政渔港监督管理局
专属经济区渔政巡航管理规定
发布单位：中华人民共和国渔政渔港监督管理局
国渔指[2005]83号
沿海各省、自治区、直辖市渔业主管厅（局），各海区渔政渔港监督管理局：
为规范和加强我国专属经济区渔政巡航管理，有效实施双边渔业协定，维护专属经济区的正常渔业生产秩序，进一步提高专属经济区渔政巡航管理水平，我局对原《专属经济区渔政巡航管理规定》进行了修订完善。现将修订后的《专属经济区渔政巡航管理规定》印发给你们，请遵照执行。
二〇〇五年十一月十四日
专属经济区渔政巡航管理规定
第一条 为规范和加强专属经济区渔政巡航管理，维护专属经济区渔业生产秩序，维护国家海洋权益，根据《中华人民共和国渔业法》等法律法规，制定本规定。
第二条 本规定所称专属经济区渔政巡航，是指我国渔政执法机构根据国家有关法律法规规定，派出渔政船对在我国专属经济区从事渔业生产和生物资源调查等渔业活动的我国和外国船舶、人员，依法实施监督检查和行政处罚的执法行为。
第三条 所有承担专属经济区渔政巡航的单位、人员及渔政船，须遵守本规定。
第四条 中华人民共和国渔政渔港监督管理局（以下简称国家渔政局）主管我国专属经济区渔政巡航管理工作，中国渔政指挥中心(以下简称指挥中心)负责我国专属经济区渔政年度巡航计划的审核下达、组织协调和监督检查。
农业部各海区渔政渔港监督管理局(以下简称海区渔政局)负责制定本海区专属经济区渔政巡航年度巡航计划，报经指挥中心审核下达后组织实施。
第五条 专属经济区渔政巡航计划按年度进行编制和实施，每年1月1日至12月31日为一个巡航年度。海区渔政局应根据本海区的海上渔业管理重点和渔政船情况，在每年的11月15日前提出下一年度的巡航计划，连同填写完整的《专属经济区渔政巡航计划表》（附件1）和《专属经济区巡航渔政船情况表》（附件2），报送指挥中心。指挥中心于每年的12月31日前审核下达各海区渔政局的年度巡航计划。
第六条 专属经济区渔政巡航任务由海区渔政局所属的渔政船承担。海区渔政局的渔政船不足时，应根据第七条规定的条件抽调地方渔政船承担巡航任务。由中央投资建造的渔政船应优先承担专属经济区渔政巡航任务。
承担巡航任务的渔政船组成当年度国家专属经济区巡航渔政船队，执行海区渔政局下达的巡航任务，依法实施渔业监督检查和处罚权。
第七条 承担巡航任务的渔政船应当符合以下条件：
（一）处于良好的适航状态，抗风能力强；
（二）满足《渔业船舶法定检验规则》对近海航区航行的要求，设计航速14节以上；
（三）通讯导航设备满足巡航工作的要求，并已纳入专属经济区巡航渔政船船位监测系统；
（四）按规定配齐船员；
（五）按规定配备具有执法资格的渔政执法人员。
第八条 专属经济区渔政巡航的主要任务是：
（一）查处非法进入我国专属经济区从事渔业活动的外国船舶；
（二）对经批准在我国专属经济区入渔和从事生物资源调查的外国船舶实施监督和现场管理；
（三）在我国与有关国家缔结协定确定的共同管理的渔区，监督我国渔船和外国渔船执行双边或多边渔业协定，并对我国渔船实施现场管理，查处非法渔业行为；
（四）对外国船舶和本国渔船的活动进行观察和记录；
（五）协助处理我国渔船与外国渔船之间发生的渔事纠纷或渔船海损事故；
（六）参与救助发生水上安全事故的渔船；
（七）执行指挥中心、海区渔政局下达的其他任务。
第九条 海区渔政局根据指挥中心下达的年度巡航计划，在巡航任务开始执行的7个工作日前向有关巡航渔政船所属的渔政机构下达《专属经济区渔政巡航航次任务通知书》（附件3）。
第十条 除特殊原因外，年度内不得更换渔政船参加巡航或调整巡航计划，正在巡航的渔政船不得擅自调整巡航路线计划或中断巡航任务。
巡航任务通知书下达后，因故不能执行任务的巡航渔政船，须提前报海区渔政局；执行巡航任务时，因设备损坏、气候恶劣等特殊原因需中断巡航的，须立即报海区渔政局。海区渔政局视情况调整巡航计划、任务或调度其他符合条件的渔政船完成当次巡航任务。调整巡航计划、任务或巡航渔政船后，应在2个工作日内报告指挥中心。
第十一条 渔政船在执行巡航任务期间按照下级服从上级、地方服从中央的原则，由海区渔政局统一调度指挥。指挥中心视情况可直接调度指挥。
第十二条 渔政船应严格按照海区渔政局下达的航次任务通知书要求执行巡航任务，填写《专属经济区渔政巡航观察记录》(附件4)、《专属经济区渔政巡航登临检查记录》（附件5）、《专属经济区渔政巡航日志》（附表6）。
第十三条 渔政船在执行巡航任务时，遇有下列情况应立即报告海区渔政局：
（一）发现外国渔船侵渔事件；
（二）发现渔船发生海损事故；
（三）发现海上重大渔事纠纷；
（四）在共管水域与他国政府公务船发生执法冲突；
（五）渔政船自身发生故障或事故；
（六）需要改变原巡航计划；
（七）其他特殊或紧急情况。
第十四条 巡航期间查获的渔业违规案件，按照“谁查获，谁处理”的原则，依法办理。
第十五条 在登临和检查外国渔船时，应按照规定的登临检查程序进行。在查处外国违规渔船时，按《中华人民共和国管辖海域外国人、外国船舶渔业活动管理暂行规定》（农业部1999年第18号令）、《关于外国人、外国船舶渔业违法案件具体处理程序的通知》（国渔政[1999]11号）等规定执行。
第十六条 渔政船在巡航期间应按以下要求通信联络：
（一）无线电通讯设备纳入海区渔政局的通信网，按海区渔政局规定的通播时间守听，按规定报告巡航动态；
（二）甚高频（VHF）、单边带（SSB）设置在规定的呼叫频道全时守听，按海区渔政局规定的工作频道通话；
（三）卫星电话、船位监测设备处于全时开通状态；
（四）遵守通讯保密纪律。
第十七条 巡航渔政船所属的渔政机构应在航次巡航任务结束后的5个工作日内将当次巡航任务的执行情况及观察记录、登临检查记录、巡航日志等情况进行汇总分析，填写《专属经济区渔政巡航情况汇总表》（附件7），并报送海区渔政局。
海区渔政局应对本海区每季度的巡航情况进行汇总、分析，形成书面材料，并于下一季度的前10个工作日内报指挥中心。年度巡航工作结束后，要对本海区全年的巡航工作进行总结，并于翌年的1月底前报指挥中心。
第十八条 国家渔政局和指挥中心对承担专属经济区渔政巡航任务的单位、人员及渔政船进行监督，不定期对巡航工作中表现突出的先进单位、个人、渔政船进行表彰，对执行专属经济区巡航任务的渔政船给予经费补助。
第十九条 专属经济区渔政巡航补助经费在当年巡航任务下达后，根据巡航任务的执行情况，分期拨付渔政船所属的渔政机构。
第二十条 无故不按要求完成巡航任务，或采取弄虚作假等方式执行巡航任务的，由国家渔政局或指挥中心对相关单位或责任人给以警告、通报批评等行政处分，并核减或取消渔政巡航补助经费。不遵守本规定或不服从指挥中心、海区渔政局调度指挥的渔政船，取消其参加专属经济区渔政巡航的资格。
第二十一条 在公海以及我国与他国缔结的渔业协定规定的暂定措施水域、过渡水域、共同管理渔区进行的渔政巡航依照本规定执行。
第二十二条 本规定由中华人民共和国渔政渔港监督管理局负责解释。
第二十三条 本规定自发布之日起开始实施，原国家渔政局《关于印发〈专属经济区渔政巡航管理规定〉的通知》（国渔政[2000]8号）同时废止。
